0731-83386068
0731-83386068
SERVICE ITEMS
Contact us
聯(lián)系電話：0731-83386068
公司名稱：長沙市萬丈企業(yè)管
理咨詢有限公司
電子郵箱：cpa_china@qq.com
聯(lián)系地址：長沙市三一大道車站路口
雙子座大廈1507
注冊會計師審計風險的形成原因很多，從被審計單位、審計過程和會計師事務(wù)所三個角度來講，主要有以下幾點：
1.被審計單位內(nèi)部控制薄弱
某些被審計單位管理層為達到上市、借款等目的，采用各種手段粉飾財務(wù)報表，甚至串通舞弊，造成被審計單位內(nèi)部控制過于薄弱，審計這樣的高風險企 業(yè)時，審計風險自然增大。并且避免審計人員查出公司的問題，這類公司的管理層往往不配合審計人員的工作，無疑會給審計工作帶來困難。
2.審計方法的固有局限性
由于被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和審計人力的限制，審計人員在審計過程中不可能對被審計單位的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進行核查，審計所采用的方法不可能是全 面檢查，而是抽樣。抽樣的過程中存在抽樣風險，并且根據(jù)抽樣的結(jié)果來推斷總體的特征，本身也存在誤差。因此注冊會計師并不能保證審計結(jié)果絕對可靠。
3.審計人員的職業(yè)勝任能力不足
面對不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟環(huán)境，審計人員自身專業(yè)能力有限，工作經(jīng)驗不足，所審行業(yè)不熟悉，都有可能在復(fù)雜的審計業(yè)務(wù)中判斷錯誤，因此產(chǎn)生審計風 險。有些審計人員在執(zhí)行審計工作時，不遵守審計職業(yè)道德，講人情、收好處，遺漏重要審計程序，提供不實審計報告，也會形成審計風險。
4.會計師事務(wù)所管理制度不完善
我國會計師事務(wù)所很大一部分是規(guī)模較小的事務(wù)所。這些事務(wù)所可能呈現(xiàn)出的特征是有業(yè)務(wù)則承接，沒有建立嚴格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，比如工作底稿的三級復(fù)核控制制度形同虛設(shè)，不注重甚至完全忽視質(zhì)量管理，導致發(fā)生錯弊和過失。
5.審計活動法律環(huán)境不健全
我國注冊會計師行業(yè)起步較晚，發(fā)展時間較短，相關(guān)法律并不健全，對注冊會計師的約束力較小。比如許多法律涉及刑事責任或者吊銷注會資格證書、罰 款等行政責任，這些法律條文中存在大量原則性、抽象性條款，忽視對受害人損失的賠償。從總體來看，我國的法律法規(guī)尚不配套，條文規(guī)定不明確，審計活動法律 環(huán)境不夠健全，對注冊會計師行業(yè)的約束力不足。很多，從被審計單位、審計過程和會計師事務(wù)所三個角度來講，主要有以下幾點：
1.被審計單位內(nèi)部控制薄弱
某些被審計單位管理層為達到上市、借款等目的，采用各種手段粉飾財務(wù)報表，甚至串通舞弊，造成被審計單位內(nèi)部控制過于薄弱，審計這樣的高風險企 業(yè)時，審計風險自然增大。并且避免審計人員查出公司的問題，這類公司的管理層往往不配合審計人員的工作，無疑會給審計工作帶來困難。
2.審計方法的固有局限性
由于被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和審計人力的限制，審計人員在審計過程中不可能對被審計單位的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進行核查，審計所采用的方法不可能是全 面檢查，而是抽樣。抽樣的過程中存在抽樣風險，并且根據(jù)抽樣的結(jié)果來推斷總體的特征，本身也存在誤差。因此注冊會計師并不能保證審計結(jié)果絕對可靠。
3.審計人員的職業(yè)勝任能力不足
面對不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟環(huán)境，審計人員自身專業(yè)能力有限，工作經(jīng)驗不足，所審行業(yè)不熟悉，都有可能在復(fù)雜的審計業(yè)務(wù)中判斷錯誤，因此產(chǎn)生審計風 險。有些審計人員在執(zhí)行審計工作時，不遵守審計職業(yè)道德，講人情、收好處，遺漏重要審計程序，提供不實審計報告，也會形成審計風險。
4.會計師事務(wù)所管理制度不完善
我國會計師事務(wù)所很大一部分是規(guī)模較小的事務(wù)所。這些事務(wù)所可能呈現(xiàn)出的特征是有業(yè)務(wù)則承接，沒有建立嚴格的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，比如工作底稿的三級復(fù)核控制制度形同虛設(shè)，不注重甚至完全忽視質(zhì)量管理，導致發(fā)生錯弊和過失。
5.審計活動法律環(huán)境不健全
我國注冊會計師行業(yè)起步較晚，發(fā)展時間較短，相關(guān)法律并不健全，對注冊會計師的約束力較小。比如許多法律涉及刑事責任或者吊銷注會資格證書、罰 款等行政責任，這些法律條文中存在大量原則性、抽象性條款，忽視對受害人損失的賠償。從總體來看，我國的法律法規(guī)尚不配套，條文規(guī)定不明確，審計活動法律 環(huán)境不夠健全，對注冊會計師行業(yè)的約束力不足。
