99久久国产免费免费_日韩久久久久久久_成人三级视频在线观看一区二区_欧美主播一区二区三区美女 久久精品人_yellow视频在线观看一区二区_国产成人女人毛片视频在线_5g影院天天爽成人免费下载_日韩电影天堂视频一区二区_久久久综合亚洲91久久98_av在线不卡观看

工作完成情況報(bào)告

經(jīng)過(guò)前期覃總4個(gè)工作日、小李8個(gè)工作日共12個(gè)工作日的工作，我們完成了以下工作內(nèi)容：

一、 憑證的檢查

我們對(duì)貴公司2008年1-7月的內(nèi)賬憑證及外賬憑證進(jìn)行了檢查。憑證是對(duì)原始業(yè)務(wù)的真實(shí)記錄。在檢查過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)下列問題：

1、 內(nèi)賬：

（1）  收入成本核算程序設(shè)置不當(dāng)

做柜業(yè)務(wù)應(yīng)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)核算每一單業(yè)務(wù)的應(yīng)收款和應(yīng)付款，將差額入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。而不應(yīng)將應(yīng)收和應(yīng)付分別核算，分別計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?，F(xiàn)行核算程序不能防止應(yīng)收款和應(yīng)付款錯(cuò)漏帳的發(fā)生。

（2） 個(gè)別核算科目設(shè)置不當(dāng)

掛靠車和客戶名稱混亂，未區(qū)分

（3） 個(gè)別原始憑證未能及時(shí)入賬

2008年1月份有錄入2007年8月份原始單據(jù)

（4） 部分原始單據(jù)分類不清晰

3月份54＃管理費(fèi)用－回扣；2月份4＃罰款收入錄入其他業(yè)務(wù)收入；1月份120＃主營(yíng)業(yè)務(wù)收入錄入其他應(yīng)收款

（5） 個(gè)別原始憑證和記賬憑證金額不一致

9月份18＃

（6） 個(gè)別記賬憑證科目錄入錯(cuò)誤。

借貸方向做反（部分）

（7） 未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算（主要為自有車）

（8） 涉及外幣借款存款的業(yè)務(wù)未設(shè)原幣帳戶，未進(jìn)行期末匯率核算。

（9） 報(bào)表的形式和內(nèi)容需要健全。

2、 外賬

除未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算外，總體而言，法定帳冊(cè)基本符合國(guó)家制度和規(guī)定的要求

從檢查結(jié)果分析，我們認(rèn)為憑證的記錄基本上是正確、完整的，不會(huì)對(duì)貴公司此期間的利潤(rùn)及往來(lái)的真實(shí)性產(chǎn)生影響。

二、 賬簿的檢查   

我們對(duì)貴公司2008年1-7月的內(nèi)部賬簿進(jìn)行了檢查。賬簿是連接憑證及報(bào)表的重要環(huán)節(jié)。在檢查過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)下列問題：

1、 賬簿的科目設(shè)置未能合理反映公司實(shí)際業(yè)務(wù)

2、 憑證與賬簿之間對(duì)應(yīng)關(guān)系紊亂，漏記現(xiàn)象嚴(yán)重

3、 賬簿與每月提供報(bào)表之間無(wú)對(duì)應(yīng)關(guān)系

從檢查結(jié)果分析，我們認(rèn)為貴公司的賬簿存在嚴(yán)重的問題，未能達(dá)到會(huì)計(jì)核算的功能，是導(dǎo)致報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的主要因素，對(duì)公司此期間的利潤(rùn)及往來(lái)的真實(shí)性產(chǎn)生了重要影響。

我們也列出賬簿及手工記錄之間的往來(lái)余額差異表（詳見附件）。

三、 報(bào)表的檢查

我們對(duì)貴公司2008年1-7月的內(nèi)部報(bào)表進(jìn)行了檢查。報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，直接反映公司財(cái)產(chǎn)及損益情況。我們?cè)跈z查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)兩套報(bào)表，一套是速達(dá)軟件自動(dòng)生成的報(bào)表，數(shù)據(jù)來(lái)源于速達(dá)賬簿；另一套是每月提供的報(bào)表，數(shù)據(jù)來(lái)源手工零星記錄及憑證。

從檢查結(jié)果分析，我們認(rèn)為貴公司報(bào)表存在不一致的問題。上報(bào)報(bào)表相對(duì)準(zhǔn)確，但數(shù)據(jù)來(lái)源零亂無(wú)法核查。速達(dá)生成報(bào)表有數(shù)據(jù)可查，但因賬簿漏記現(xiàn)象嚴(yán)重，已嚴(yán)重影響此報(bào)表的真實(shí)性。

四、 新賬簿建設(shè)

鑒于檢查結(jié)果，我們發(fā)現(xiàn)賬簿建設(shè)是導(dǎo)致貴公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題的主要因素，為使會(huì)計(jì)工作能夠正常反映公司的實(shí)際情況，經(jīng)覃總研究決定，在原有已確定的真實(shí)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，重新建立賬套。我們已完成軟件的安裝、賬套科目的設(shè)置及大部分?jǐn)?shù)據(jù)的錄入，預(yù)計(jì)9月26日開始啟用，啟用后希望陳會(huì)計(jì)配合錄入8月份及9月份的憑證。